税负率是什么、怎么计算?2020年老板和会计务必做好这7项检查!

2020-09-29 11:07:58 十堰代理记账 0

    税负率是什么、怎么计算?2020年老板和会计务必做好这7项检查!


    1 税负率的定义


    税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。


    2 税负率计算公式


    1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%


    实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额


    2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%


    3 税率、征收率、税负率和预警指标,傻傻分不清楚


    日常工作中,我们计算需要交多少税时,常用的是税率和征收率,为什么检查时就要看我们的税负率了呢?又动不动来个预警,财务人每一步都好艰辛,真是步步惊心!


    4 7种情况下会被约谈


    1、税务机关通过评估发现,企业税负变动异常,税负过高或者过低,都会引起税务机关的关注。


    2、企业发票相关数据异常。如:发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。


    3、企业长亏不倒,连年亏损去还持续经营,税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入,这样企业就等着被约谈吧。


    4、企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报,将被列为非正常户!即使税局不来找你,也会让你去找税局。


    5、企业有发票但仍然零申报的,你以为你不申报,税务机关就不知道企业有哪些业务了吗?金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票,这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报,这是红线,不能碰!


    6、库存账实不一致的。开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度你难以想象,金税三期会比你自己更了解你的库存状况,进了什么货,进了多少,什么型号的,出了什么货,出了多少,出了什么型号的,它都了如指掌,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注。


    7、虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话:身份信息被盗用,莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈,都被税局稽查了!


    企业如何应对?


    送给老板和会计4个重要提醒!


    1 只要税负率超标就一定会被预警吗?


    如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在税负率指标上允许有一定偏差。


    2 企业正常报税、交税,但还是税负率低该怎么办?


    只要交易真实、理由正常,比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查,不用怕,如实告知就行!


    3 远离虚开发票,后果很严重!


    很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税三期非常强大,只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围,一旦出现异常,不仅是补税、罚款那么简单,所以虚开发票要不得!


    4 入账的发票一定要合法合规!


    不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。所以收到不合法合规的发票一定要退回!更不能白条入账!否则,向文章开头的案例那样白条入账被罚款补税。严重的,可能会涉嫌编制虚假财务会计报告,还涉嫌犯罪,被追究刑事责任呢!